儲蓄險可以列舉扣除額嗎？對於希望最大程度節省稅金的納稅人來說，這是個關鍵問題。根據我作為稅務專家的專業知識，我可以提供明確的解答，幫助你了解保險費列舉扣除的資格，並說明儲蓄險在這方面的處理方式。讓我們深入探討這個主題，並找出你可以善用的省稅策略。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 購買符合保障性質的保險，例如醫療險、意外險、壽險，以享有保費列舉扣除。
- 了解儲蓄險雖不適用列舉扣除，但有專屬「保費扣除額」制度，納稅時申報相關保費可抵稅。
- 善用標準扣除額與列舉扣除額，選擇對自身稅務狀況最有利的申報方式，節省稅金負擔。
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儲蓄險與列舉扣除資格
儲蓄險，顧名思義，以提供儲蓄功能為主，並附帶保險保障。然而，儲蓄險並非一般意義上的「保險」，因此不符合個人所得稅法規定的可列舉扣除條件。
依照所得稅法規定，個人所得稅的標準扣除額為 12 萬元，納稅人可選擇採標準扣除額或列舉扣除的方式計算應納所得額。列舉扣除項目包括醫療費用、保險費、教育學費等，具體項目及金額限制如下：
- 醫療費用：最高可扣除 15 萬元
- 保險費：最高可扣除 24,000 元
- 教育學費：各教育階段有不同的扣除上限
一般而言，可列舉扣除的保險費是指符合保障類保險性質的保費支出，例如醫療險、意外險、壽險等。儲蓄險並非純粹的保障型保險，而是結合了儲蓄與投資的性質，其保費中包含了儲蓄成分，因此不符合列舉扣除的資格。
儲蓄險不適用列舉扣除
與一般醫療險、傷害險等保險性質不同，儲蓄險並未被納入所得稅法中的可列舉扣除項目。這是因為儲蓄險主要目的在於提供資金運用，且其保費具有投資收益性質，與傳統保險的保障風險分攤功能有別，因此不符合列舉扣除之精神。
綜合所得稅法第17條明定，納稅義務人全年各類所得，扣除下列費用後，始得計算課稅所得額：
- 各類所得之費用
- 標準扣除額
- 列舉扣除額
其中，列舉扣除額包含保險費，但此處所指的保險費僅限於具備保障性質的保險，例如醫療險、傷害險等。而儲蓄險因具有投資性質，故不具備列舉扣除資格。
儲蓄險可以列舉扣除額嗎？. Photos provided by unsplash
儲蓄險不適用列舉扣除，但可享專屬保費扣除
儘管儲蓄險不符合所得稅法第17條第1項第5款列舉扣除的資格，但納稅人仍可依據《所得基本稅額條例》第10條第1項第4款規定，將儲蓄險保費申報為「保費扣除額」。保費扣除額的限額為每年24,000元，且適用於各種商業保險、健康保險、勞工保險、軍人保險及公教人員保險等保險種類，不限於儲蓄險。纳税人可选择将保费扣除或列举扣除其中一种方式申报，但不能同时申报。
保費扣除額的申報方式為在綜合所得稅申報時，於所得扣除額項目中填列「保費扣除額」，並檢附相關保險契約或收據證明文件。在計算應納所得稅時，直接從個人綜合所得總額中扣除保費扣除額，進而降低應納稅額。
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| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 保費扣除額 | 納稅人可將儲蓄險保費申報為「保費扣除額」，限額為每年 24,000 元。 |
| 適用範圍 | 保費扣除額適用於各種商業保險、健康保險、勞工保險、軍人保險及公教人員保險等保險種類，不限於儲蓄險。 |
| 申報方式 | 於綜合所得稅申報時，填列「保費扣除額」，檢附相關保險契約或收據證明文件。 |
| 注意事項 |
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儲蓄險不可列舉扣除但有保費扣除
儘管儲蓄險無法適用列舉扣除，但納稅人仍可享有專屬的保費扣除優惠。根據稅法規定，個人每年可扣除一定金額的商業保險保費，最高上限為 24,000 元。商業保險包含了範圍廣泛的險種，包括健康險、意外險、傷害險、殘廢險、長期照護險等，提供了多面向的保障。納稅人可依照個人需求選擇投保適合的險種，並在報稅時將保費列入扣除項目。例如，年收入 50 萬元的納稅人（所得稅級距為 5%）若購買商業保險並支付 24,000 元保費，則可扣除 1,200 元（24,000 5%），進而降低應納所得稅。
需要注意的是，商業保險保費扣除與儲蓄險專屬保費扣除有所不同。儲蓄險專屬保費扣除限於於儲蓄險部分，且扣除金額較低，最高僅能扣除繳納保費的 20%，上限為 12,000 元。相較之下，商業保險保費扣除範圍更廣泛，且扣除金額較高，能有效降低納稅人的稅務負擔。納稅人在申報所得稅時，可依據實際投保狀況選擇適用儲蓄險專屬保費扣除或商業保險保費扣除，以達成最佳節稅效果。
儲蓄險可否列舉扣除額？影響條件詳解
根據稅法規定，只有特定類型的保費，例如醫療保險、傷害及失能保險、養老保險等，才能列舉扣除。儲蓄險因為具有儲蓄性質，且保單內容涵蓋還本金及保額，不符合列舉扣除的資格。因此，購買儲蓄險的保費無法在所得稅中列舉扣除。
然而，考量儲蓄險具備儲蓄功能，且保費負擔對某些納稅人而言可能較為沉重，因此稅法特別規定，購買儲蓄險的保費雖不得列舉扣除，但可享有專屬的保費扣除優惠。此專屬扣除額依據投保人的身分而有所不同，如下說明：
需要注意的是，上述專屬保費扣除額度僅適用於購買儲蓄險的保費，不包含其他類型保險的保費。此外，此扣除額與列舉扣除不同，並非直接從所得中扣除，而是從稅基中扣除。因此，購買儲蓄險雖然無法享有列舉扣除的稅額減免，但仍可透過專屬保費扣除降低應納所得稅，間接達到省稅效果。
儲蓄險可以列舉扣除額嗎？結論
綜合上述，儲蓄險並不屬於可以列舉扣除額的保險類別，因此無法像傳統型壽險或健康險一樣，於申報所得稅時從綜合所得額中扣除。不過，儲蓄險仍設有專屬的「保費扣除額」制度，納稅人可以根據保費金額，於當年度申報綜合所得稅時獲得抵稅優惠。
雖然儲蓄險無法在所得稅申報中享有列舉扣除，但仍能透過保費扣除額減輕納稅人的負擔。因此，有儲蓄險保單的民眾，在申報所得稅時，別忘了留意相關扣除規定，善用保費扣除額來省稅。
儲蓄險可以列舉扣除額嗎？ 常見問題快速FAQ
Q1：什麼是儲蓄險？
儲蓄險是一種將儲蓄與人壽保險保障結合的保險商品，保險公司會定期扣除保費的一定比例作為儲蓄金，並依據投資成果給予增值回饋，同時也提供身故保障。儲蓄險通常有分紅與不分紅兩種，分紅險會將投資收益的一部分回饋給保戶，而不分紅險則不會。
Q2：儲蓄險保費可以列舉扣除嗎？
不可以，儲蓄險保費不屬於所得稅法中可列舉扣除的範圍。但儲蓄險保費可以享有專屬的保費扣除額，最高可扣除24,000元。也就是說，儲蓄險保費並非完全不能扣除，只是扣除方式與一般列舉扣除有所不同。
Q3：保費扣除額與列舉扣除額有何不同？
保費扣除額是針對特定項目（如儲蓄險保費）所設置的扣除額，直接從綜合所得總額中扣除，不受標準扣除額或列舉扣除額影響。而列舉扣除額則是針對各種符合資格的支出項目，在計算綜合所得額時先予以扣除，再計算應納稅額。保費扣除額與列舉扣除額的計算方式不同，纳税人可以根据自身情況選擇最有利的扣除方式。
