前言：
對於擁有儲蓄險的投資人來說，一個重要問題莫過於「儲蓄險算是遺產嗎？」這個問題的答案將影響到身後保險金的稅務處理。根據最高行政法院判決，儲蓄險具有類同於銀行存款的性質，在被保險人身故時領取的保險金將被視為遺產的一部份，課徵遺產稅。因此，了解儲蓄險與遺產稅務的關係至關重要，以避免不必要的遺產稅負擔。
這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 釐清儲蓄險的本質：了解儲蓄險與壽險的區別，避免將儲蓄險誤認為人壽保險而享有遺產稅免稅優惠。
- 評估遺產稅負擔：計算您所持有的儲蓄險保單價值，預估身故時可能產生的遺產稅負擔，以作為規劃遺產分配的參考。
- 適時尋求專業協助：諮詢遺產規劃律師，尋求專業建議，妥善規劃遺產分配，降低遺產稅負擔，並確保財富順利傳承給後代。
儲蓄險課徵遺產稅之影響
最高行政法院明確判決，儲蓄險身故保險金將被視為遺產，納入遺產總額課徵遺產稅。此判決顛覆過去部分民眾認為儲蓄險可避開遺產稅的認知，對持有儲蓄險的投資人產生重大影響。
根據《遺產及贈與稅法》規定，遺產是指被繼承人死亡時所遺留的財產。其中，身故保險金若有約定受益人，則屬指定受益人所得；若無約定受益人，則視為被繼承人的遺產。過往實務上，部分儲蓄險雖以保險為名，但其性質類似銀行儲蓄，具有儲蓄功能，因此保險金將被認定為遺產，並依法課徵遺產稅。
遺產稅課徵的關鍵在於保險契約是否具有保險本質。壽險的本質在於以被保險人的壽命為保障標的，當被保險人身故時，受益人取得的保險金性質上屬「死亡給付」，不屬於遺產範圍，因此不須課徵遺產稅。然而，儲蓄險的本質偏向於儲蓄，主要功能在於保單期間內累積資金，身故保險金則具有給付保費本金、保單價值準備金等性質，因此被視為遺產，不能免除遺產稅的負擔。
綜上所述，儲蓄險身故保險金將被認定為遺產課徵遺產稅，投資人應審慎評估手中儲蓄險的規劃，避免因課徵遺產稅而影響遺產分配及稅務負擔。下文中，我們將進一步探討儲蓄險納入遺產課稅範圍的影響，並提供具體建議，協助投資人把握關鍵，避免遺產稅負擔。
儲蓄險被視為遺產，影響遺產分配
儲蓄險被課徵遺產稅，對於遺產分配將產生以下影響：
- 增加遺產稅總額：儲蓄險金額將計入被繼承人的遺產總額，增加應繳納的遺產稅金額。
- 影響遺產分配：儲蓄險受益人可能與法定繼承人不同，導致遺產分配與被繼承人的意願不符。
- 遺產管理變動：遺囑執行人或法院處理遺產時，須將儲蓄險保險金納入考量，增加處理複雜性。
- 可能引發爭議：若儲蓄險受益人與法定繼承人發生利益衝突，可能引發遺產糾紛。
- 影響遺產規劃：儲蓄險被課徵遺產稅，將影響遺產規劃策略，需要重新評估遺囑或信託安排。
儲蓄險算是遺產嗎？. Photos provided by unsplash
儲蓄險，遺產課稅的隱藏陷阱
儲蓄險雖然有穩健的收益，卻隱藏著遺產稅的風險。由於儲蓄險的身故保險金性質類似於銀行儲蓄，因此被視為被保險人的遺產。當被保險人身故時，身故保險金將計入遺產總額，若超過遺產稅免稅額，則需要繳納遺產稅。
遺產稅的計算方式是將遺產總額扣除相關債務和費用後，再減除遺產稅免稅額。目前我國的遺產稅免稅額為1200萬元。舉例說明，若被保險人留有價值1500萬元的遺產，其中包含一張身故保險金為500萬元的儲蓄險，則需繳納遺產稅的金額為（1500萬元-1200萬元）×20%＝60萬元。
因此，購買儲蓄險時務必要審慎評估遺產稅的影響。若預計遺產總額較高，可考慮透過其他方式規劃財富傳承，例如購買壽險、成立信託或安排贈與，以降低遺產稅的負擔。
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儲蓄險納入遺產課稅範圍
隨著儲蓄險廣受投資人青睞，其對遺產稅務的影響也備受關注。根據我國最高行政法院判例，保險契約中約定於被保險人身故時可領取的保險金額，性質上與銀行存款無異，故應納入被保險人之遺產課徵遺產稅。
此一判決明確定義儲蓄險與壽險性質上的差異。壽險是以被保險人的壽命為保險標的，當被保險人身故時，受益人領取的保險金不受遺產稅課徵。而儲蓄險則是以生存為保險標的，身故保險金性質類似於銀行儲蓄，因此會被計入遺產課徵遺產稅。
舉例來說，若被保險人於身故前持有總金額為新台幣 500 萬元的儲蓄險保單，假設其遺產總值為新台幣 3,000 萬元，超過法定基礎免稅額 1,200 萬元的部分，將被課徵 10% 的遺產稅。換言之，儲蓄險的身故保險金將使遺產總值增加，進而影響遺產稅的計算與負擔。
因此，投資人在規劃遺產時，應注意儲蓄險的身故保險金納入遺產課徵的狀況。若希望避免儲蓄險成為遺產稅負擔，可考慮以下建議：
適度規劃儲蓄險保額，避免過高保額導致遺產稅負擔。
適時調整受益人，指定非繼承人或未成年子女為受益人，避免直接納入遺產課徵範圍。
考慮透過信託規劃，將儲蓄險保單移轉給信託，使儲蓄險身故保險金不計入遺產課徵。
儲蓄險與遺產稅的迷思解惑
對於儲蓄險是否屬於遺產，一直存在諸多迷思。以下將釐清常見的誤解，協助您避開遺產稅潛藏的陷阱：
事實上，儲蓄險性質類似於存款，身故保險金在被保險人過世後會併入遺產價值，依遺產總值課徵遺產稅。
即使儲蓄險保費高，繳納的保費仍會併入遺產價值計算，並非購買高額保費就能減少遺產稅。
遺囑對於遺產稅的適用並無影響，儲蓄險身故保險金仍會納入遺產價值課徵遺產稅。
儲蓄險保單貸款並不會減少身故保險金的金額，仍然會併入遺產價值計算遺產稅。
透過了解這些迷思，投資人才能避免遺產稅的潛藏風險。建議諮詢專業的遺產規劃律師，根據個人生命週期及財務狀況，擬定適當的遺產規劃策略，才能妥善傳承財富，讓辛苦累積的資產在身後順利分配。
儲蓄險算是遺產嗎？結論
綜上所述，儲蓄險在被保險人身故後領取的保險金，會被視為遺產而課徵遺產稅。因此，在進行遺產規劃時，必須考量儲蓄險的課稅影響，以避免遺產稅的負擔。若您有儲蓄險保單，建議尋求專業的遺產規劃律師諮詢，妥善安排遺產，確保遺產稅負擔降至最低，讓您的財富順利傳承給後代。
儲蓄險算是遺產嗎？ 常見問題快速FAQ
問題一：儲蓄險的保險金是否會被課徵遺產稅？
根據最高行政法院判例，儲蓄險身故後領取的保險金，性質類似銀行儲蓄，會被視為遺產課徵遺產稅。
問題二：儲蓄險課徵遺產稅對遺產分配的影響？
儲蓄險被視為遺產，會影響遺產分配，可能導致遺產稅負擔增加，繼承人實際繼承的金額減少。
問題三：如何避免儲蓄險納入遺產課稅範圍？
可選擇規劃其他身故保險，或將儲蓄險的受益人指定為非繼承人，透過適當規劃，避免儲蓄險被納入遺產課稅範圍，有效降低遺產稅負擔。
