你有薪資所得嗎？你知道每年可以享有多少利息免稅額嗎？依法規定，每人享有 207,000 元的利息免稅額，也就是說，你每年可享有最高 207,000 元的利息收入免除繳稅。若你實際獲得的利息收入未達 207,000 元，則以實際金額扣除。這意味著，只要掌握利息免稅額的計算方式，就能有效節省稅金，提升個人財務效益。
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利息免稅額計算：207,000 元的限制
對於有薪資所得的納稅人來說，利息免稅額是一個重要的節稅工具。然而，許多人對於利息免稅額的計算方式感到困惑，特別是「有薪資所得者每人以207,000 元為限,未達207,000元者,則以實際金額扣除」這句話的含義。這句話的意思是，每位有薪資所得的納稅人，每年可以享有最高 207,000 元的利息免稅額。如果您的利息收入未達 207,000 元，則可以全額免稅；但如果超過 207,000 元，則超過的部分就必須繳稅。舉例來說，假設您今年的利息收入為 150,000 元，則您可享有全額免稅，不需要繳納利息所得稅。但如果您的利息收入為 300,000 元，則您只能享有 207,000 元的免稅額，超過的部分 (300,000 – 207,000 = 93,000 元) 就要依法繳納利息所得稅。
了解利息免稅額的計算方式，可以幫助您有效地節省稅金。建議您在申報所得稅前，仔細計算您的利息收入，並確認您的免稅額度。如果您對於利息免稅額的計算有任何疑問，可以諮詢專業的財務規劃師或稅務顧問，以確保您正確申報稅務，避免不必要的稅務負擔。
113年免稅額多少?
每年 5 月都是所得稅報稅季，而因應物價上漲，財政部近日宣布 113 年度每人免稅額從 9.2 萬上調至 9.7 萬、標準扣除額則有 12.4 萬調高至 13.1 萬！ 這篇我們也整理出所得稅級距總表及比較各項扣除額，讓大家一目瞭然。
113年度免稅額與標準扣除額調整
免稅額： 113 年度每人免稅額由 9.2 萬元提高至 9.7 萬元，這意味著每位納稅人可以享有更高的免稅額度，降低稅務負擔。
標準扣除額： 標準扣除額也從 12.4 萬元提高至 13.1 萬元，這項調整對於單身或沒有扶養家屬的納稅人來說，可以顯著降低稅負。
所得稅級距總表
113 年度所得稅級距總表如下：
| 所得金額 (元) | 稅率 |
|—|—|
| 0 – 208,000 | 5% |
| 208,001 – 672,000 | 12% |
| 672,001 – 1,584,000 | 20% |
| 1,584,001 – 2,720,000 | 30% |
| 2,720,001 – 4,620,000 | 40% |
| 4,620,001 以上 | 45% |
各項扣除額比較
除了免稅額和標準扣除額之外，還有許多其他扣除額可以選擇，例如：
基本生活費扣除額： 每人每月 8,500 元，適用於所有納稅人。
身心障礙扣除額： 適用於身心障礙者本人或其扶養親屬，扣除額度依身心障礙程度而有所不同。
儲蓄投資扣除額： 適用於儲蓄或投資特定項目，例如教育儲蓄、退休金等。
房屋貸款利息扣除額： 適用於自住房屋貸款利息，扣除額度上限為 200 萬元。
捐贈扣除額： 適用於捐贈給公益團體的款項，扣除額度依捐贈金額而有所不同。
選擇適合的扣除項目
建議您仔細評估自己的情況，選擇最有利的扣除項目，以降低稅務負擔。例如，如果您有扶養家屬，可以選擇基本生活費扣除額；如果您有身心障礙，可以選擇身心障礙扣除額；如果您有儲蓄或投資，可以選擇儲蓄投資扣除額。
掌握節稅技巧
除了選擇適合的扣除項目之外，還有許多其他節稅技巧，例如：
善用各種扣除額： 了解各種扣除額的條件和限制，選擇最有利的扣除方式。
規劃投資項目： 選擇符合節稅條件的投資項目，例如教育儲蓄、退休金等。
合理規劃收入： 適當調整收入來源，以降低稅負。
下一段將進一步探討利息免稅額的相關規定，以及如何運用利息免稅額來節稅。
利息免稅額. Photos provided by unsplash
夫妻利息所得超過27萬元時，如何計算稅額？
當夫妻利息所得超過27萬元時，稅務計算方式會有所不同，需要根據不同的情況進行計算。以下將詳細說明夫妻利息所得超過27萬元時的計算方式，並舉例說明：
1. 夫妻各類所得分開計算稅額：
- 全戶利息所得超過27萬元：
- 首先，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除。
- 減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除。
- 全戶利息所得在27萬元以下：
- 夫妻各自就其利息所得部分減除。
- 夫妻合併計算稅額時，需將夫妻雙方的利息所得加總計算。若全年利息所得合計不超過270,000元，則可全數扣除；若超過270,000元，則以270,000元為限。
- 夫妻利息所得超過27萬元時，應根據實際情況選擇分開或合併計算稅額的方式，以達到最佳的節稅效果。
- 建議諮詢專業的財務規劃專家，了解自身情況最適合的稅務規劃方案。
- 首先，由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除。
- 減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除。
- 夫妻各自就其利息所得部分減除。
- 單身納稅義務人：若您為單身納稅義務人，且全年利息所得不超過27萬元，則可全數扣除。若超過27萬元，則以27萬元為限。
- 夫妻分開計稅：若您選擇夫妻分開計稅，則全戶利息所得超過27萬元的部分，需由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除。若全戶利息所得在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。
- 身心障礙者或嚴重病人：若您或您的配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人，則可享有額外的利息免稅額。詳細的免稅額度請參考財政部相關公告。
- 手續繁瑣：拆單領取需要您多次到郵局辦理提領手續，相對來說比較麻煩。
- 利息損失：拆單領取可能會導致利息損失，因為您可能無法享受到一次性領取利息的複利效果。
- 時間成本：拆單領取需要您花費更多時間到郵局辦理手續，也需要您花費更多時間計算利息金額。
2. 夫妻合併計算稅額：
舉例說明：
假設夫妻雙方分別有15萬元和20萬元的利息所得，合計為35萬元。若夫妻選擇分開計算稅額，則一方可先將其27萬元的免稅額度扣除，剩下8萬元需繳稅。另一方則需將其15萬元的利息所得全數繳稅。若夫妻選擇合併計算稅額，則可將270,000元的免稅額度扣除，剩下8萬元需繳稅。
注意事項：
| 計算方式 | 說明 |
|---|---|
| 夫妻各類所得分開計算稅額 | 全戶利息所得超過27萬元： |
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| 夫妻各類所得分開計算稅額 | 全戶利息所得在27萬元以下： |
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| 夫妻合併計算稅額 | 夫妻合併計算稅額時，需將夫妻雙方的利息所得加總計算。若全年利息所得合計不超過270,000元，則可全數扣除；若超過270,000元，則以270,000元為限。 |
利息免稅額的計算與運用
了解利息免稅額的計算方式，能幫助您更精準地掌握自身財務狀況，並有效運用免稅額度，節省稅金。以下針對不同情況，詳細說明利息免稅額的計算方式：
需要注意的是，依郵政儲金匯兌法規定免稅的存簿儲金利息及依所得稅法規定分離課稅利息不包括在利息免稅額的計算範圍內。此外，納稅義務人、配偶及申報受扶養親屬於金融機構之存款利息、儲蓄性質信託資金之收益及87年12月31日以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，於轉讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定或送存集保公司時之營利所得，也需納入利息所得的計算範圍。
建議您妥善保管相關利息所得證明文件，並於申報所得稅時，正確填寫利息所得及免稅額資訊，以確保自身權益。
拆單領取利息，降低扣繳稅負
了解郵局定期存款利息的扣繳規定後，您可能會好奇如何避免被扣繳稅款。其實，除了選擇活期儲金之外，還有其他方法可以降低利息扣繳的可能性，其中最常見的就是「拆單領取」。
所謂拆單領取，指的是將原本一次性領取的定期存款利息，分拆成多次領取。例如，您原本打算將一筆100萬元的定期存款，存滿一年後一次領取利息，但您可以選擇將其拆分成兩筆50萬元的定期存款，分別存滿半年後領取利息。這樣一來，每次領取的利息金額就會降低，也降低了超過扣繳門檻的機率。
拆單領取的優勢在於，可以有效降低利息扣繳的可能性，讓您更有效率地管理財務。不過，拆單領取也有一些缺點需要您注意：
因此，在決定是否拆單領取利息之前，您需要仔細評估利弊，並根據自身情況做出最合適的選擇。如果您不確定如何操作，可以諮詢郵局人員或財務顧問，他們可以提供更專業的建議。
利息免稅額結論
掌握利息免稅額的計算方式，並善用相關節稅技巧，能有效降低您的稅務負擔，提升個人財務效益。記得妥善保存利息所得證明文件，並在申報所得稅時，正確填寫利息所得及免稅額資訊，以確保自身權益。
如果您對於利息免稅額的計算方式或相關稅務規定有任何疑問，建議您諮詢專業的財務規劃師或稅務顧問，他們可以提供更專業的建議，幫助您有效利用利息免稅額，達成您的財務目標。
利息免稅額 常見問題快速FAQ
請問利息免稅額是每個人都一樣嗎？
利息免稅額的基本額度確實是每個人都一樣，都是207,000 元。但如果您的狀況特殊，例如是身心障礙者或嚴重病人，可能可以享有額外的免稅額度。詳細資訊可以參考財政部的相關公告。
夫妻如果分別申報所得稅，利息免稅額要怎麼計算？
夫妻如果選擇分開申報所得稅，利息免稅額的計算方式會稍有不同。首先，會先將全戶的利息所得加總起來，如果超過 27 萬元，就會先由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在 27 萬元限額內減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除。如果全戶利息所得在 27 萬元以下，則夫妻各自就其利息所得部分減除。
我要怎麼知道我的利息收入是否超過免稅額？
建議您妥善保存利息所得證明文件，例如銀行的利息單或利息收入證明。每年申報所得稅前，請仔細計算您的利息收入，並確認是否超過 207,000 元的免稅額。如果超過免稅額，則需要繳納超過部分的利息所得稅。
