想知道定存利息要繳多少稅？想知道如何省稅？ 台灣的個人綜合所得稅申報中，定存利息收入包含台幣及外幣，都需要納入計算。幸運的是，全戶每年有27萬的儲蓄投資特別扣除額，也就是說，只要你的定存利息總額不超過27萬，就不需要繳稅！超過27萬的部分，則需要依個人狀況繳納所得稅。 此外，你可以善用保險費扣除額等節稅方法，進一步降低稅務負擔。
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定存利息要繳稅嗎？
定存利息所得需要納入個人綜合所得稅申報，全戶全年有27萬元的儲蓄投資特別扣除額，超過27萬的部分需要課所得稅。以台幣定存年利率1%～1.5%為例，本金存1,800萬～2,700萬，一年才會產生27萬的利息，也就是本金沒那麼多的人，基本不用太擔心。這裡要注意的是：27萬的免稅額計算是以「戶」為單位，也就是包含納稅義務人、配偶、扶養親屬的定存利息總額都會計算在一起。
定存包含台幣及外幣定存，利息都需納入計算。所得稅率依個人狀況，介於0%~40%之間。美元定存的利息收入，也適用儲蓄投資特別扣除額的27萬元，超出免稅額部分也納入個人綜合所得稅。要注意的是，在台灣的銀行做外幣存款，例如美元定存的利息收入，雖然利息是美元，但依然屬於國內所得，而不是海外所得。
借貸利息要報稅嗎？
很多人可能認為，只要存款金額沒有超過「儲蓄投資特別扣除額」的27萬元，就不需要繳納利息所得稅。但其實，借貸利息所得的課稅範圍並非只有存款利息，而是包含所有借貸行為所產生的利息收入。舉例來說，當您將資金借給他人，並收取利息作為報酬時，這筆利息所得也需要併入您的綜合所得總額申報繳稅，即使您的存款利息所得沒有超過27萬元，也需要將這筆借貸利息所得納入計算。
然而，需要注意的是，私人借貸取得的利息所得並不適用「儲蓄投資特別扣除額」。換句話說，無論您借貸的金額多少，只要產生了利息所得，都需要併入綜合所得總額申報繳稅，並依據您的所得稅級距繳納稅款。
以下列舉幾個需要特別注意的重點：
- 債權人借款給債務人所取得的利息所得，仍應併計入綜合所得總額申報綜合所得稅。
- 私人借貸取得的利息所得並不適用儲蓄投資特別扣除額。
- 儲蓄投資特別扣除額為每戶27萬元，依目前定期儲蓄存款一年的利率還不到 1.5%，換算存款本金需要有約 2,500萬元至 3,000萬元以上時的存款利息所得才會課到稅，因此許多民眾會認為存款多寡並不影響個人稅負。
因此，即使您沒有進行大規模的資金借貸，也應該留意自身財務狀況，了解借貸利息的稅務規定，避免因疏忽而產生不必要的稅務風險。
利息所得免稅額. Photos provided by unsplash
利息所得的計算方法
利息所得的計算方法看似簡單，但實際上卻包含許多細節，需要仔細理解才能正確申報。以下將針對不同類型的利息所得，分別說明其計算方式：
1. 存款利息： 存款利息通常由銀行或金融機構直接計算並列入您的利息所得，您可以在年度結算單或利息所得扣繳憑單上查詢。計算方法通常為：利息所得 = 本金 x 利率 x 存期。舉例來說，您在銀行存入100萬元，年利率為1%，存期為一年，則您的利息所得為100萬 x 1% x 1 = 1萬元。
2. 債券利息： 債券利息的計算方式則依據債券種類而有所不同。一般而言，債券利息的計算公式為：利息所得 = 債券面額 x 票面利率 x 計算期間。其中，債券面額指的是發行債券時所設定的金額，票面利率則是債券發行時所設定的利率，計算期間則指的是利息計算的期間。例如，您持有面額10萬元、票面利率為2%的債券，一年支付一次利息，則您的利息所得為10萬 x 2% x 1 = 2000元。
3. 其他利息所得： 除存款利息和債券利息外，還有一些其他利息所得，例如：
- 公債利息： 包括各級政府所發行的債券、庫券、證券及憑券所取得的利息。
- 公司債利息： 由公司發行的債券所取得的利息。
- 金融債券利息： 由金融機構發行的債券所取得的利息。
- 各種短期票券利息： 包括商業本票、公司債等短期票券所取得的利息。
- 金融機構貸出款項利息： 由金融機構貸出款項所取得的利息。
- 有獎儲蓄券中獎獎金： 有獎儲蓄券中獎的獎金超過儲蓄部分亦屬存款利息。
這些利息所得的計算方式可能有所不同，建議您參考相關文件或諮詢專業人士，以確保正確計算您的利息所得。
| 類型 | 計算方式 | 範例 |
|---|---|---|
| 存款利息 | 利息所得 = 本金 x 利率 x 存期 | 本金100萬元，年利率1%，存期一年，利息所得為100萬 x 1% x 1 = 1萬元 |
| 債券利息 | 利息所得 = 債券面額 x 票面利率 x 計算期間 | 債券面額10萬元，票面利率2%，一年支付一次利息，利息所得為10萬 x 2% x 1 = 2000元 |
| 其他利息所得 | 各類利息所得的計算方式可能有所不同，請參考相關文件或諮詢專業人士。 |
利息所得超過27萬元如何計算稅額？
當夫妻雙方利息所得總額超過27萬元時，就需要特別留意計算方式。根據所得稅法規定，夫妻可以選擇「合併計稅」或「分開計稅」。
1. 合併計稅：
若選擇合併計稅，夫妻雙方所有所得合併計算稅額。利息所得超過27萬元的部分，會按照累進稅率課徵所得稅。舉例來說，假設夫妻雙方利息所得合計為30萬元，超過27萬元的部分（30萬元 – 27萬元 = 3萬元）將會按照累進稅率課徵所得稅。
2. 分開計稅：
若選擇分開計稅，夫妻雙方各自計算所得稅額。計算方式如下：
- 第一步： 計算全戶利息所得總額。
- 第二步： 若全戶利息所得超過27萬元，先由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內予以減除。
- 第三步： 減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除。
- 第四步： 若全戶利息所得在27萬元以下，則各自就其利息所得部分減除。
舉例來說，假設丈夫的利息所得為20萬元，妻子利息所得為15萬元，全戶利息所得為35萬元。選擇分開計稅時，妻子先將其15萬元利息所得全部減除，丈夫則可減除27萬元 – 15萬元 = 12萬元，剩餘的8萬元（20萬元 – 12萬元）將會按照累進稅率課徵所得稅。
需要注意的是，利息所得扣除額僅限於合計全年不超過27萬元的部分，超過27萬元的部分則無法享有扣除額。
定存利息支出抵稅的限制
定存利息支出可以抵稅，但會受到儲蓄投資扣除額的影響。也就是說，雖然你原本可以將25萬元的利息支出抵稅，但因為你已經將12萬元的儲蓄投資扣除額用於免除定存利息收入的稅務，因此這12萬元的利息支出將無法抵稅。這表示，你實際上只能抵扣13萬元的利息支出，而不是原本的25萬元。
舉例來說，假設你今年的利息支出為25萬元，而你的定存利息收入為12萬元。根據儲蓄投資扣除額的規定，你可以將12萬元的定存利息收入免稅。這意味著，你實際上可以抵扣的利息支出只有13萬元（25萬元 – 12萬元）。
因此，在計算利息支出抵稅額度時，務必考慮儲蓄投資扣除額的影響。如果你已經將儲蓄投資扣除額用於免除定存利息收入的稅務，那麼你實際上可以抵扣的利息支出將會減少。
此外，還需要留意的是，儲蓄投資扣除額的額度是有限制的，每年最高為12萬元。如果你有多筆定存利息收入，並且總額超過12萬元，那麼超過的部分將需要繳稅。
總之，定存利息收入和利息支出都與儲蓄投資扣除額息息相關。了解儲蓄投資扣除額的規定，並妥善規劃你的投資策略，才能有效節稅，讓你的財務規劃更完善。
利息所得免稅額結論
了解定存利息所得的免稅額度，以及如何運用節稅技巧，能有效降低你的稅務負擔，讓你的投資收益更加可觀。
本文重點整理如下：
- 定存利息所得包含台幣和外幣定存，都需要納入個人綜合所得稅申報。
- 全戶每年有27萬元的儲蓄投資特別扣除額，也就是說，只要你的定存利息總額不超過27萬元，就不需要繳稅！
- 超過27萬元的部分，則需要依個人狀況繳納所得稅。
- 善用儲蓄投資特別扣除額、合理安排投資策略、善用保險費扣除額等節稅方法，可以有效降低你的稅務負擔。
- 不同類型的保險費扣除額有不同的限制，應注意相關規定。
想要了解更多利息所得免稅額的相關資訊，可以參考財政部稅務入口網，或諮詢專業的理財顧問，為你的投資規劃做好更完善的準備。
利息所得免稅額 常見問題快速FAQ
利息所得免稅額是每人27萬嗎？
不是的，利息所得免稅額是「全戶」27萬元，也就是包含納稅義務人、配偶、扶養親屬的定存利息總額都算在一起。舉例來說，如果你是單身，你的定存利息只要不超過27萬元，就不需要繳稅；但如果你是已婚，且你和配偶的定存利息加起來超過了27萬元，就需要繳納超過部分的所得稅。
外幣定存利息要繳稅嗎？
要的！外幣定存的利息收入也適用儲蓄投資特別扣除額的27萬元，超出免稅額部分也要納入個人綜合所得稅。雖然利息是外幣，例如美元，但依然屬於國內所得，而不是海外所得。
我今年已經用完27萬儲蓄投資扣除額，下半年要繳利息稅了嗎？
儲蓄投資扣除額是每年都有的，所以就算今年已經用完，下半年還是可以繼續使用！只要你全戶的利息總額沒有超過27萬元，就不需要繳稅。
