在台灣，定存利息所得需要併入個人綜合所得稅申報。您不用擔心全部的定存利息都要繳稅，因為全戶每年有27萬元的儲蓄投資特別扣除額，超過27萬元的部分才會課徵所得稅。例如，您的台幣定存年利率在1%～1.5%之間，本金需要達到1,800萬～2,700萬元，才會產生27萬元的利息，也就是說，本金沒有那麼多的人，基本不用太擔心。 值得注意的是，27萬元的免稅額是以「戶」為單位計算的，包含納稅義務人、配偶、扶養親屬的定存利息總額都會計算在一起。
定存利息要繳稅嗎？27萬免稅額度怎麼算？
在台灣，定存利息所得需要納入個人綜合所得稅申報，全戶全年有27萬元的儲蓄投資特別扣除額，「超過27萬的部分」需要課所得稅。以台幣定存年利率1%～1.5%為例，本金存1,800萬～2,700萬，一年才會產生27萬的利息，也就是本金沒那麼多的人，基本不用太擔心。
這裡要注意的是：27萬的免稅額計算是以「戶」為單位，也就是包含納稅義務人、配偶、扶養親屬的定存利息總額都會計算在一起。定存包含台幣及外幣定存，利息都需納入計算。所得稅率依個人狀況，介於0%~40%之間。
美元定存的利息收入，也適用儲蓄投資特別扣除額的27萬元，超出免稅額部分也納入個人綜合所得稅。要注意的是，在台灣的銀行做外幣存款，例如美元定存的利息收入，雖然利息是美元，但依然屬於國內所得，而不是海外所得。
此外，個人於境內金融機構各種存款的利息所得，及以定期存款方式存入郵局，按定存利率給付之利息，都屬應稅利息所得，應併計入每年5月綜合所得稅申報的綜合所得總額。個人取自境外 (如：新加坡、美國) 金融機構存款之利息所得，非屬中華民國來源所得，不需併計入綜合所得總額，而應適用最低稅負制。
值得注意的是，個人取自大陸地區金融機構存款之利息所得，應併同臺灣地區來源所得課徵所得稅 (在大陸地區已繳納之稅額，得自應納稅額中扣抵)。但個人取自香港或澳門金融機構存款之利息所得，視同海外所得，適用最低稅負制。
利息所得如何辦理扣繳?
了解利息所得的扣繳方式，是正確申報稅務、避免漏報的重要關鍵。根據財政部稅務署的規定，利息所得的扣繳方式主要分為兩種：免扣繳與按給付額扣取10%。以下我們將針對不同利息所得的扣繳方式進行詳細說明：
1. 利息所得人〈存款人〉為我國境內居住的個人或在我國境內有固定營業場所的營利事業：
- (1) 軍、公、教退休（伍）金優惠存款之利息免予扣繳：
這類利息所得雖然免予扣繳，但仍需依規定填報免扣繳憑單申報該管稽徵機關。這表示雖然銀行不會直接扣繳稅款，但您仍需在申報所得稅時將這部分利息收入納入計算，避免漏報。
- (2) 短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息，按給付額扣取10%：
這表示短期票券的利息收入並非全額免稅，僅有超過首次發售價格部分的利息會被扣繳10%。例如，您購買面額100元的短期票券，到期時兌償金額為105元，則5元的利息收入將被扣繳10%，也就是0.5元。
- (3) 依金融資產證券化條例或不動產證券化條例規定發行之受益證券或資產基礎證券分配之利息，按分配額扣取10%：
這類利息所得通常來自於投資金融資產證券化或不動產證券化產品，其分配的利息收入將被扣繳10%。
- (4) 公債、公司債或金融債券之利息，按給付額扣取10%：
這類利息所得通常來自於投資公債、公司債或金融債券，其利息收入將被扣繳10%。
- (5) 以前三項之有價證券或短期票券從事附條件交易，到期賣回金額超過原買入金額部分之利息，按給付額扣取10%：
這表示附條件交易的利息收入並非全額免稅，僅有超過原買入金額部分的利息會被扣繳10%。
- (6) 其餘各種利息，一律按給付額扣取10%：
這表示除上述免扣繳或特定扣繳方式外，其他類型的利息所得，例如銀行存款利息、儲蓄險利息等，都將被扣繳10%。
了解利息所得的扣繳方式，可以幫助您更精準地計算稅務負擔，並避免因錯誤申報而造成不必要的損失。下一段將進一步說明利息所得的申報流程，讓您輕鬆掌握節稅秘訣。
利息收入免稅額. Photos provided by unsplash
夫妻利息所得超過27萬元時，如何計算稅額？
當夫妻利息所得超過27萬元時，稅務計算方式會根據選擇的計稅方式有所不同。以下將分別說明分開計稅與合併計稅的計算方式：
分開計稅
選擇夫妻各類所得分開計算稅額者，若全戶利息所得超過27萬元，會先由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內予以減除。減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除。舉例來說，夫妻倆分別有15萬元和20萬元的利息所得，合計35萬元。首先，受扶養親屬的利息所得會先在27萬元限額內減除，剩餘的8萬元再由分開計稅者減除。
需要注意的是，若全戶利息所得在27萬元以下，則夫妻雙方各自就其利息所得部分減除。例如，夫妻分別有10萬元和15萬元的利息所得，合計25萬元，則夫妻雙方各自就其利息所得部分減除，不必進行額外計算。
合併計稅
選擇夫妻合併計算稅額者，則以全戶利息所得合計計算。若全戶利息所得超過27萬元，則僅能享有27萬元的利息所得扣除額。例如，夫妻合併利息所得為30萬元，則僅能享有27萬元的扣除額，超過的部分則需依法課稅。
總而言之，夫妻利息所得超過27萬元時，選擇分開計稅或合併計稅會影響到最終的稅務負擔。建議夫妻雙方根據自身情況，選擇最有利的計稅方式，並諮詢專業財務規劃師，以獲得更精準的稅務計算和節稅建議。
| 計稅方式 | 計算方式 | 示例 |
|---|---|---|
| 分開計稅 |
1. 若全戶利息所得超過27萬元，先由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內予以減除。 2. 減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除。 |
夫妻分別有15萬元和20萬元的利息所得，合計35萬元。 首先，受扶養親屬的利息所得會先在27萬元限額內減除，剩餘的8萬元再由分開計稅者減除。 |
| 合併計稅 |
以全戶利息所得合計計算。 若全戶利息所得超過27萬元，則僅能享有27萬元的利息所得扣除額。 |
夫妻合併利息所得為30萬元，則僅能享有27萬元的扣除額，超過的部分則需依法課稅。 |
儲蓄投資特別扣除額的影響
很多人會好奇，既然定存利息可以利用儲蓄投資特別扣除額免稅，那利息支出是不是也可以抵稅呢？答案是肯定的！利息支出是可以抵稅的，但使用儲蓄投資特別扣除額會影響利息支出抵稅的額度。
舉例來說，假設您今年的利息支出為25萬元，而您選擇使用12萬元的儲蓄投資特別扣除額來抵免定存利息收入。這時，您原本可以抵稅的25萬元利息支出，會因為使用儲蓄投資扣除額而減少。 因為儲蓄投資特別扣除額是用來抵免定存利息收入的，而利息支出是可以用來抵稅的，兩者是不同的概念。 因此，您實際上可以抵稅的利息支出會變成13萬元 (25萬元 – 12萬元)。
簡單來說，使用儲蓄投資特別扣除額會讓您少繳定存利息稅，但也會減少利息支出抵稅的額度。 因此，在使用儲蓄投資特別扣除額之前，您需要仔細評估自己的財務狀況，以及利息收入和利息支出的比例，才能決定是否要使用儲蓄投資特別扣除額。
此外，您也需要留意，儲蓄投資特別扣除額的額度是有限制的，每年只有12萬元。 如果您的定存利息收入超過12萬元，超過的部分還是需要繳稅。 因此，建議您在進行定存投資前，先了解儲蓄投資特別扣除額的規定，並做好規劃，才能有效地利用這個稅務優惠。
利息所得扣除額的計算方式
利息所得的扣除額計算方式，會受到您選擇的「綜合所得稅」或「各類所得分開計稅」申報方式影響。以下將分別說明兩種情況下的扣除額計算方式：
1. 選擇綜合所得稅申報者：
- 每人每年可扣除 207,000 元的利息所得扣除額。
- 若您的利息所得未達 207,000 元，則以實際金額扣除。
- 利息所得扣除額不得超過當年度申報的財產交易所得。 舉例來說，如果您當年度的財產交易所得為 100,000 元，而利息所得為 250,000 元，則您只能扣除 100,000 元的利息所得扣除額。
2. 選擇各類所得分開計稅申報者：
- 每戶每年可扣除 270,000 元的利息所得扣除額。
- 若全戶利息所得超過 270,000 元，則由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在 270,000 元限額內先予減除，減除後如有剩餘，再由分開計稅者減除。 舉例來說，夫妻分開計稅，丈夫的利息所得為 200,000 元，妻子的利息所得為 150,000 元，則妻子先扣除 150,000 元，丈夫再扣除 120,000 元 (270,000 元 – 150,000 元)。
- 若全戶利息所得在 270,000 元以下，則各自就其利息所得部分減除。
- 財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。 也就是說，如果您選擇分開計稅，您的財產交易損失只能用來抵減您自己的財產交易所得，不能用來抵減配偶或其他親屬的財產交易所得。
提醒您，利息所得扣除額的計算方式較為複雜，建議您仔細閱讀稅務法規或諮詢專業人士，以確保您的申報正確。
利息收入免稅額結論
了解定存利息的課稅規則，掌握利息收入免稅額度，是聰明理財的關鍵。台灣的儲蓄投資特別扣除額讓您每年享有27萬元的利息收入免稅額，超過部分才需繳稅。善用免稅額度，可以有效降低定存利息的稅負，讓您的投資收益更加可觀。
本文詳細介紹了定存利息的課稅方式、免稅額度的計算方法，以及常見的節稅方法。希望這些資訊能幫助您更清楚地認識利息收入免稅額，掌握財務規劃的技巧，輕鬆享受投資收益。
如果您還有任何關於定存利息稅務的疑問，建議您諮詢專業的財務規劃師，獲得更精準的建議，並制定適合您的投資策略。
利息收入免稅額 常見問題快速FAQ
請問27萬元的利息免稅額，是針對每個人還是每一戶？
27萬元的儲蓄投資特別扣除額，是針對「每一戶」計算的，包含納稅義務人、配偶、扶養親屬的定存利息總額都會計算在一起。
如果我的定存利息所得超過27萬元，需要繳多少稅？
超過27萬元的部分會依您的個人所得稅率課稅。台灣的所得稅率從5%到40%不等，具体的稅率會根據您的綜合所得總額來計算。
我需要申報利息所得嗎？
是的，您需要申報利息所得。即使您的利息所得在27萬元免稅額度以內，您也需要在申報所得稅時將這部分利息收入納入計算，以確保您的稅務申報完整。
