想知道如何利用「所得稅利息免稅額」節省稅金？中華民國國民可以享有最高 270,000 元 / 戶 的利息免稅額，適用於銀行存款利息、債券利息、儲蓄險利息等所有利息收入。了解免稅額度如何計算，以及如何將這筆免稅額運用在高利息金融產品，例如債券或儲蓄險，以獲得更好的投資報酬，並有效節省稅金，讓財務規劃更得心應手。
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所得稅利息免稅額：最高 270,000元 /戶
在台灣，每個人都有機會享有「所得稅利息免稅額」，這是一項政府提供的稅務優惠，可以有效減輕您的稅務負擔。根據現行法規，個人所得稅利息免稅額最高為270,000元 /戶，這表示您每年可以享有高達 27 萬元的利息收入免稅！這項免稅額適用於所有中華民國國民，不論是個人、家庭或小企業主，只要您有獲得利息收入，都可以享有這項優惠。
您可能會好奇，哪些利息收入可以享有免稅額？其實範圍很廣，包含銀行存款利息、債券利息、儲蓄險利息等，只要是符合法規規定的利息收入，都可以享有免稅額。這項免稅額的計算方式也很簡單，只要您的利息收入不超過 270,000元，就全部免稅；超過的部分則需依法繳納所得稅。
那麼，如何運用這項免稅額來節稅呢？您可以將部分資金投資於高利息的金融產品，例如債券、高收益儲蓄險，以獲得較高的投資報酬，同時又能享有免稅額的優惠，達到節稅的目的。當然，在進行投資前，務必注意利息收入的來源，並確認是否符合免稅條件，才能有效運用免稅額，達到節稅目標。
112 年度綜合所得稅結算申報，輕鬆查詢扣除額！
112 年度綜合所得稅結算申報期間，國稅局貼心提供納稅義務人查詢部分扣除額資料，讓您輕鬆申報，免除繁瑣的證明文件準備。以下列舉 112 年度綜合所得稅結算申報期間可查詢的 8 項扣除額，讓您快速掌握申報訣竅：
- 捐贈： 針對符合規定的教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈，以及透過中央主管機關設置的專戶對指定特定運動員的捐贈，以及依法成立、捐贈或加入符合規定的公益信託的財產，均不需要任何文件。
- 保險費： 透過查詢，您可免除檢附保險費繳費單據，簡化申報流程。
- 醫藥及生育費： 查詢結果可免除您檢附醫療費用收據及生育津貼領取證明。
- 災害損失： 查詢結果可免除您檢附稽徵機關核發之災害損失證明。
- 購屋借款利息： 查詢結果可免除您檢附購屋借款利息證明文件，但申報購屋借款利息列舉扣除之其他證明文件，仍應依規定檢附。
- 身心障礙： 查詢結果可免除您檢附身心障礙證明影本及身心失能者證明文件。
- 教育學費： 查詢結果可免除您檢附教育學費繳費單據。
- 長期照顧： 查詢結果可免除您檢附長期照顧費用收據。
透過查詢，您可省去準備相關證明文件的時間與精力，輕鬆完成申報。但請注意，其他非查詢範圍之扣除額，仍須檢附相關證明單據。建議您在申報前，先至國稅局網站或臨櫃查詢，以確認您的扣除額資料，並妥善保存相關文件，以備查驗。
所得稅利息免稅額. Photos provided by unsplash
夫妻利息所得超過27萬元時，如何計算稅額？
當夫妻雙方選擇分開計算所得稅額時，若全戶利息所得超過27萬元，稅務計算方式會有所不同。首先，會先依序由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內予以減除。也就是說，如果妻子選擇分開計稅，而夫妻倆的利息所得總額超過27萬元，則丈夫和受扶養親屬的利息所得會先被扣除，直到扣除額達到27萬元為止。如果扣除後還有剩餘的利息所得，則由選擇分開計稅的妻子繼續減除。
舉例來說，假設夫妻倆的利息所得分別為15萬元和20萬元，合計為35萬元。妻子選擇分開計稅，則丈夫的利息所得15萬元會先被全數減除，而妻子則可以減除12萬元（27萬元 – 15萬元）。剩下的3萬元（35萬元 – 15萬元 – 12萬元）則無法再減除。
另一方面，如果夫妻倆的利息所得合計不超過27萬元，則各自就其利息所得部分減除。例如，丈夫的利息所得為10萬元，妻子的利息所得為15萬元，合計為25萬元。夫妻倆可以各自將其利息所得全數減除，无需进行额外的分配。
需要注意的是，無論是分開計稅還是合併計稅，全年利息所得合計不超過270,000元者，均可全數扣除。超過270,000元者，則以270,000元為限。
此外，納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人，可以享有每人207,000元的利息所得特別扣除額。 身心障礙者需檢附身心障礙證明影本以申報此項扣除額，僅憑醫師 (院)診斷或鑑定證明書無法申報。若嗣後取得與之前提供的診斷或鑑定證明書所載相同事由，且經鑑定後取得的身心障礙證明，則可以追認其身心障礙特別扣除額。
| 項目 | 說明 | 範例 |
|---|---|---|
| 分開計稅 | 若全戶利息所得超過27萬元，會先依序由分開計稅者之他方及受扶養親屬就其利息所得在27萬元限額內予以減除。 | 夫妻倆利息所得分別為15萬元和20萬元，合計35萬元。妻子選擇分開計稅，則丈夫的15萬元利息所得會先被全數減除，妻子則可以減除12萬元（27萬元 – 15萬元）。剩下的3萬元（35萬元 – 15萬元 – 12萬元）則無法再減除。 |
| 合併計稅 | 若全戶利息所得不超過27萬元，則各自就其利息所得部分減除。 | 丈夫的利息所得為10萬元，妻子的利息所得為15萬元，合計25萬元。夫妻倆可以各自將其利息所得全數減除。 |
| 全年利息所得合計 | 無論分開計稅或合併計稅，全年利息所得合計不超過270,000元者，均可全數扣除。超過270,000元者，則以270,000元為限。 | – |
| 利息所得特別扣除額 | 納稅義務人、配偶或申報受扶養親屬為領有身心障礙證明或精神衛生法第3條第4款規定的嚴重病人，可以享有每人207,000元的利息所得特別扣除額。 | – |
定存利息收入和利息支出如何抵稅？
定存利息收入會用掉12萬元的儲蓄投資特別扣除額額度，因此這12萬元定存利息收入不用繳稅。但利息支出部分，原本25萬利息支出可以抵稅，但也需要因為用掉儲蓄投資扣除額減少。舉例來說，假設您今年的定存利息收入為20萬元，利息支出為25萬元，您原本可以抵稅25萬元的利息支出，但因為定存利息收入超過12萬元，您需要使用儲蓄投資特別扣除額來抵稅，因此您的利息支出抵稅額度會減少。
具體來說，您需要先將定存利息收入扣除12萬元的儲蓄投資特別扣除額，也就是20萬元 – 12萬元 = 8萬元。這8萬元需要繳稅，而原本可以抵稅的25萬元利息支出，也會減少8萬元，也就是25萬元 – 8萬元 = 17萬元。也就是說，您實際上可以抵稅的利息支出為17萬元，而不是原本的25萬元。
因此，您在進行定存時，需要考慮到定存利息收入和利息支出對稅務的影響，並合理規劃您的投資策略，以最大程度地減少稅務負擔。
薪資所得稅的計算與減除額
除了利息所得的減除額外，薪資所得稅的計算也有一些重要的減除額，可以幫助您節省稅金。首先，每人有 207,000 元的免稅額，也就是說，您的薪資所得如果低於 207,000 元，就不需要繳納所得稅。如果您的薪資所得超過 207,000 元，則可以先減除 207,000 元的免稅額，再計算應繳納的所得稅。
此外，您還可以減除與薪資所得相關的費用，例如職業工會會費、勞工保險費、全民健康保險費等。這些費用可以減除的金額，會在您的薪資單上列示，您也可以參考財政部國稅局的網站查詢相關資訊。
值得注意的是，在薪資收入中減除的免稅額，不得超過當年度申報之財產交易所得。舉例來說，如果您當年度有 500,000 元的財產交易所得，那麼您在薪資所得中減除的免稅額，最多只能是 500,000 元。如果您的薪資所得超過 500,000 元，超過的部分仍然需要繳納所得稅。
另外，如果您選擇各類所得分開計算稅額，則您的財產交易損失僅得減除其個人之財產交易所得，不得減除其他人之財產交易所得。例如，您和您的配偶選擇各類所得分開計算稅額，您有 100,000 元的財產交易損失，而您的配偶有 200,000 元的財產交易所得，那麼您只能用 100,000 元的財產交易損失來抵減您的 100,000 元財產交易所得，而不能用來抵減您的配偶的 200,000 元財產交易所得。
了解這些減除額的計算方式，可以幫助您更精準地計算您的所得稅，並有效地節省稅金。建議您仔細閱讀您的薪資單，並參考財政部國稅局的網站，以確保您正確地申報您的所得稅。
所得稅利息免稅額結論
了解「所得稅利息免稅額」的相關資訊，並運用這項優惠，可以幫助您有效節稅，讓您的財務規劃更得心應手。只要善用免稅額，將資金投資於高利息的金融產品，例如債券、高收益儲蓄險，就能獲得更高的投資報酬，並同時享有免稅額的優勢。
建議您在進行投資前，先了解利息收入的來源，並確認是否符合免稅條件。此外，您也可以參考財政部國稅局的相關資訊，或諮詢財務規劃師，以獲取更多專業的建議，並根據自身財務狀況選擇最適合的投資方案，讓您的財務規劃更完善，並達到節稅目標。
所得稅利息免稅額 常見問題快速FAQ
我該如何證明我的利息收入？
您需要提供相關的利息收入證明，例如銀行的利息單、債券的利息憑證、儲蓄險的利息通知等。這些文件通常會由您的金融機構提供，您也可以在您的財務報表或稅務申報資料中找到相關的資訊。
如果我的利息收入超過27萬元，我需要繳多少稅？
超過27萬元的部分，需要按照您的所得稅級距繳納所得稅。您可以參考財政部國稅局的網站或諮詢專業的財務顧問，以了解您的實際稅負計算方式。
我是否可以將利息免稅額用於投資其他金融產品？
可以，您可以將免稅額運用在高利息的金融產品，例如債券、高收益儲蓄險等，以獲得較高的投資報酬。但請務必注意利息收入的來源，並確認是否符合免稅條件，才能有效運用免稅額，達到節稅目標。
