死亡保險理賠算遺產嗎？專家教你如何申報

對於繼承人而言，釐清親人身後留下的財產狀況至關重要，其中，保險理賠金的處理方式更是不可忽視。根據遺產稅務專家的見解，當要保人身故，其為他人投保的壽險保單，即使被保險人仍健在，尚未發生實際理賠，也應將其保單價值準備金計入被繼承人的遺產總額，並據此申報遺產稅，以確保遺產稅務申報的完整性。

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
– 了解保單價值準備金的重要性：當要保人身故後，即使被保險人仍在世且尚未發生保險事故，仍應將被繼承人死亡時之保單價值準備金計入遺產總額，以確保遺產稅申報的完整性。
– 主動了解保單條款：保險受益人應主動了解保單條款，確認身故保險金是否已規劃信託或其他分配安排，以妥善規避遺產稅並保障繼承權益。
– 避免因疏漏遭追繳稅款：繼承人務必注意身故保險金之計入，避免因疏漏而遭稅務機關追繳稅款及罰鍰。

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身故保險金計入遺產範圍？專家解析

當要保人身故，其為他人投保之保單依然有效，尚未發生保險事故，亦無實際理賠，此時，應按身故時之保單價值準備金，計入遺產總額，申報遺產稅。此舉乃因保單價值準備金代表被保險人於身故前，已繳納之保費中，尚未用於保障風險之金額，屬於被保險人特有之財產，應計入遺產範圍。

遺產稅的課徵範圍包含被繼承人死亡時所有財產，不論是動產或不動產，有形或無形財產皆屬之。保單價值準備金作為被繼承人身故前之財產價值，自然應納入遺產總額計算。此規定旨在確保對遺產課稅的公平性，避免繼承人透過身故保險金規避遺產稅之義務。

因此，繼承人於辦理遺產稅申報時，除了申報被繼承人名下之不動產、存款、有價證券等傳統資產外，亦應注意身故保險金之計入，避免因疏漏而遭稅務機關追繳稅款及罰鍰。

死亡保險理賠與遺產稅：身故保單價值準備金計入遺產

保單價值準備金，是人壽保險公司根據被保險人的年齡、性別、保險期間、保險金額、保費繳納方式等因素，按照精算原則計算出的，在要保人死亡時應留存的責任準備金。

根據遺產及贈與稅法第15條規定，被繼承人死亡時，其為他人投保之保單，應按被繼承人死亡時之保單價值準備金計入遺產總額，申報遺產稅。

因此，當要保人死亡時，其為他人投保之保單，即使被保險人仍生存，尚未發生保險事故，亦無實際理賠，但仍應將保單價值準備金計入要保人死亡時的遺產總額，申報遺產稅。

實務上，遺產稅申報時保單價值準備金的認定方式，依壽險契約之不同，可區分如下：

• 終身壽險：以要保人死亡時之壽險保單價值準備金為準。
• 定期壽險：要保人死亡時，契約已屆滿，則無保單價值準備金；若契約尚未屆滿，則以要保人死亡時之保單價值準備金為準。
• 還本終身壽險：應先扣除還本金額後，再按終身壽險方式計算保單價值準備金。
• 投資型保單：應以要保人死亡時之投資型保單保單價值準備金為準。

死亡保險理賠算遺產嗎？. Photos provided by unsplash

保單價值準備金的計算方式

要保人死亡時，其為他人投保之保單，被保險人仍生存，尚未發生保險事故，亦無實際理賠。此時，應按被繼承人（即要保人）死亡時之保單價值準備金，計入遺產總額，申報遺產稅。

保單價值準備金代表保險公司為履行未來給付保險金義務，於會計年度終了時應提列之準備金。其計算方式依據保單的種類、年期、保額、保費與精算假設等因素而定。一般而言，保單價值準備金會隨著保單有效期間的增加而逐年累積。

在遺產稅申報時，依據《遺產及贈與稅法》第17條規定，保單價值準備金應按以下方式計算：

人壽保險受益人需注意！死亡保險理賠金可能納入遺產範圍

根據我國遺產及贈與稅法，被繼承人於死亡時所留存之財產皆須計入遺產總額，用以作為遺產稅的課徵基礎。其中，包含保險金給付之價值準備金也在計算範圍內。

當要保人身故時，被繼承人所持有之身故保險金價值準備金，將計入其遺產總額課徵遺產稅。這是因為身故保險金價值準備金係由被保險人死亡前所繳納保費所累積，屬於被繼承人之權利，故應一併納入遺產中。

舉例來說，甲要保人透過X人壽保險公司為乙投保終身壽險，年繳保費10萬元，保額100萬元。甲於60歲時不幸身故，此時身故保險金價值準備金為50萬元。由於甲身故，身故保險金價值準備金50萬元將計入其遺產總額，並依遺產稅法規定課徵遺產稅。

因此，身故保險金受益人應留意，保險金給付之價值準備金可能會被計入被繼承人遺產總額，進而影響遺產稅的課徵。建議有意規劃人壽保險的人，應綜合考量自身財務狀況及遺產稅負擔，適時調整保單規劃，以避免身故保險金給付影響遺產稅務。

死亡保險理賠是否計入遺產？關鍵在「保單價值準備金」

判定死亡保險理賠金是否計入遺產的關鍵在於「保單價值準備金」，也就是保單在被繼承人死亡時的累積價值。簡而言之，保單價值準備金若於被繼承人死亡時存在，則須計入遺產總額課徵遺產稅。反之，若保單價值準備金為零，則不計入遺產。

因此，繼承人收到死亡保險理賠金時，若保單價值準備金已計入遺產，則理賠金不需再課徵遺產稅。若保單價值準備金未計入遺產，則理賠金可能須課徵遺產稅，繼承人應注意相關稅務規定，以免產生不必要的稅務爭議。

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死亡保險理賠算遺產嗎？結論

綜上所述，當要保人身故時，其為他人投保之保單，雖尚未發生保險事故，但在計算遺產總額時仍需將保單價值準備金計入。因此，即使身故保險金尚未實際支付，仍有可能納入遺產範圍而產生遺產稅。遺產受益人在辦理繼承手續時，務必留意相關保單價值準備金的計算與申報，以避免因誤算而產生額外稅負。

此外，保險受益人宜主動了解保單條款，確認身故保險金是否已規劃信託或其他分配安排，以妥善規避遺產稅並保障繼承權益。透過正確理解死亡保險理賠與遺產稅的關聯性，繼承人方能避免爭議，順利完成遺產分配。

死亡保險理賠算遺產嗎？ 常見問題快速FAQ

Q1：什麼情況下死亡保險理賠金會被計入遺產？

當要保人身故時，其為他人投保之保單，被保險人仍生存，尚未發生保險事故，亦無實際理賠，但應按被繼承人（即要保人）死亡時之保單價值準備金，計入遺產總額，申報遺產稅。

Q2：保單價值準備金是如何計算的？

保單價值準備金的計算方式，通常由保險公司依據保單條款、被保險人年齡、性別、健康狀態、保費繳納期間等因素來決定，旨在評估保單在被繼承人身故時的經濟價值。

Q3：人壽保險受益人需要注意什麼？

人壽保險受益人應注意，死亡保險理賠金可能被計入被保險人的遺產範圍，進而影響遺產稅的計算。因此，在規劃保險時，應審慎考量保單價值準備金可能對遺產稅造成的影響，並諮詢專業人士尋求適當的安排建議。