注意！生前贈與與身後繼承的差別，傳承房產必學攻略

打算將房產傳承給下一代的長輩們，您是否清楚生前贈與和身後繼承的差別？生前贈與需要繳納贈與稅、土地增值稅和契稅等稅款，而身後繼承則依遺產總額繳納遺產稅。然而，若被繼承人沒有足夠資金繳納遺產稅，還可能會被加徵滯納金及利息。選擇何種傳承方式，需要根據您的需求和目標，仔細評估財務狀況和稅務影響，才能找到最合適的傳承方式。

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繼承與贈與的差別：

傳承房產是許多長輩在人生規劃中不可或缺的一環，希望將辛苦打拼一輩子的成果傳承給下一代，讓他們無後顧之憂。然而，在進行房產傳承時，生前贈與和身後繼承的選擇往往讓許多人感到困惑，究竟哪種方式更適合自己呢？

生前贈與指的是在生前將財產贈與他人，例如將房產贈與子女，而身後繼承則是指在死亡後將財產遺留給繼承人。這兩種方式在稅務上存在著顯著的差異，需要仔細考量。

首先，生前贈與需要繳納贈與稅，稅率依贈與金額而定。此外，贈與土地時，還需繳納土地增值稅，稅率則取決於土地增值幅度。贈與房產時，則需要繳納契稅。而身後繼承則依遺產稅標準繳納遺產稅，稅率依遺產總額而定。

然而，身後繼承也存在著風險，例如被繼承人可能沒有足夠資金繳納遺產稅，導致被加徵滯納金及利息。因此，選擇傳承方式時，除了稅務考量外，還需要考慮自身財務狀況、傳承目的以及風險承受能力。

例如，如果長輩希望減輕遺產稅負擔，並希望子女能及早運用房產，生前贈與可能是一個較好的選擇。但若長輩擔心子女財務管理能力，或希望在生前保留房產的使用權，身後繼承則可能更適合。

因此，選擇生前贈與或身後繼承需要根據自身情況進行評估，並尋求專業人士的建議，才能做出最符合自身利益的選擇。

什麼是繼承或受贈後不動產買賣?

繼承或受贈後不動產買賣是指繼承或受贈取得房產後，再將其出售的行為。在稅務上，繼承或受贈取得者，需要計算其交易所得，並依據所得稅法規定繳納所得稅。

繼承或受贈後不動產買賣的所得計算方式如下：

交易所得 = 交易時之成交價 – 繼承或受贈時之房屋評定現值及公告土地現值按政府發布之消費者物價指數調整後之價值 – 取得、改良及移轉而支付之費用

舉例來說：

假設您繼承了一間房屋，繼承時房屋評定現值為 1000 萬元，公告土地現值為 200 萬元，總計 1200 萬元。
後來您將房屋出售，成交價為 1500 萬元。
在出售過程中，您支付了 100 萬元的仲介費和 50 萬元的稅費。

那麼您的交易所得計算如下：

交易所得 = 1500 萬元 – (1200 萬元 x 1.05) – 100 萬元 – 50 萬元 = 150 萬元

繼承或受贈後不動產買賣的稅率如下：

適用稅率為 45%、35%、20%、15%，依據您的交易所得金額而定。

需要注意的是，繼承或受贈後不動產買賣的所得稅計算方式和一般房屋買賣的所得稅計算方式有所不同。一般房屋買賣的所得稅計算方式是將房屋的成本扣除，而繼承或受贈後不動產買賣的所得稅計算方式則是以繼承或受贈時的房屋評定現值和公告土地現值為基準。

因此，在進行繼承或受贈後不動產買賣時，需要特別注意以下事項：

取得房屋評定現值和公告土地現值：繼承或受贈時，需要取得房屋評定現值和公告土地現值，作為計算交易所得的基準。
取得、改良及移轉而支付之費用：在出售房屋時，需要保留相關費用單據，作為計算交易所得的憑證。
稅率：繼承或受贈後不動產買賣的稅率較高，需要事先了解相關稅務規定，避免產生額外的稅務負擔。

建議您在進行繼承或受贈後不動產買賣前，諮詢專業的稅務顧問，以了解相關稅務規定，並制定合理的財務規劃。

繼承與贈與的差別. Photos provided by unsplash

遺產繼承的程序與流程

了解遺產繼承的程序與流程，對於順利完成遺產繼承手續至關重要。一般而言，遺產繼承的程序可分為以下幾個步驟：

遺產清冊的製作： 繼承開始後，繼承人應儘快製作遺產清冊，列出被繼承人所有的遺產，包括不動產、動產、債權、債務等。遺產清冊應盡可能詳盡，並附上相關證明文件，例如房屋所有權證、存款證明、債權債務協議等。
繼承權的確認： 繼承人應確認自己是否具有繼承權，並取得相關證明文件。例如，法定繼承人需要提供與被繼承人之間的親屬關係證明；遺囑繼承人需要提供遺囑原件或遺囑公證書；遺贈人需要提供遺贈協議等。
遺產稅的申報與繳納： 根據法律規定，遺產需要繳納遺產稅。繼承人應在規定的期限內向稅務機關申報遺產稅，並繳納相關稅款。遺產稅的計算方式和稅率，會根據遺產的種類、價值和繼承人與被繼承人之間的關係而有所不同。
遺產的分配： 遺產分配的原則是根據遺囑或法定繼承的規定，將遺產分配給各繼承人。遺產分配應當公平合理，並應當儘可能滿足各繼承人的合理需求。如果繼承人之間對於遺產分配存在爭議，可以通過協商、調解或訴訟的方式解決。
遺產繼承登記： 對於不動產等需要登記的遺產，繼承人應當在完成遺產分配後，到相關部門辦理遺產繼承登記手續，將遺產所有權轉移到繼承人名下。

遺產繼承的程序相對複雜，需要繼承人具備一定的法律知識和辦事能力。建議繼承人在辦理遺產繼承手續時，儘可能尋求專業人士的協助，例如律師、遺產繼承規劃師等，以確保遺產繼承的合法性、有效性和安全性。

**遺產繼承的程序與流程**
步驟	內容
1	遺產清冊的製作：繼承開始後，繼承人應儘快製作遺產清冊，列出被繼承人所有的遺產，包括不動產、動產、債權、債務等。遺產清冊應盡可能詳盡，並附上相關證明文件，例如房屋所有權證、存款證明、債權債務協議等。
2	繼承權的確認：繼承人應確認自己是否具有繼承權，並取得相關證明文件。例如，法定繼承人需要提供與被繼承人之間的親屬關係證明；遺囑繼承人需要提供遺囑原件或遺囑公證書；遺贈人需要提供遺贈協議等。
3	遺產稅的申報與繳納：根據法律規定，遺產需要繳納遺產稅。繼承人應在規定的期限內向稅務機關申報遺產稅，並繳納相關稅款。遺產稅的計算方式和稅率，會根據遺產的種類、價值和繼承人與被繼承人之間的關係而有所不同。
4	遺產的分配：遺產分配的原則是根據遺囑或法定繼承的規定，將遺產分配給各繼承人。遺產分配應當公平合理，並應當儘可能滿足各繼承人的合理需求。如果繼承人之間對於遺產分配存在爭議，可以通過協商、調解或訴訟的方式解決。
5	遺產繼承登記：對於不動產等需要登記的遺產，繼承人應當在完成遺產分配後，到相關部門辦理遺產繼承登記手續，將遺產所有權轉移到繼承人名下。

繼承的意義是什麼？

繼承，從法律角度來看，是因被繼承人死亡而開始的法律行為，其意義不僅僅是財產的移轉，更包含了身份與權利義務的繼承。根據民法第1147條的規定，繼承者是介於財產與身份之間的特殊角色，他們是在被繼承人死亡後，取得其非專屬一切權利義務的人，並且通常具有一定親屬身份關係。

簡單來說，繼承就是指當一個人死亡後，其財產、債務以及與之相關的權利義務，會依法由其繼承人取得。這個過程不僅僅是財產的分配，更包含了身份的延續，例如繼承人可能繼承被繼承人的房產、債務，甚至可能繼承其在家族企業中的地位。

然而，繼承並非所有人都能參與，它需要符合特定的資格條件，主要包含兩個原則：

同時存在之原則：繼承人必須在被繼承人死亡時仍然生存，才能取得繼承權。換句話說，如果繼承人在被繼承人死亡之前已經過世，則無法繼承其遺產。
須有繼承能力：繼承人必須具有權利能力，才能成為繼承人。一般來說，凡是有權利能力的人，都具有繼承能力，例如自然人。然而，法人由於沒有權利能力，因此無法成為繼承人。此外，外國人雖然在法令限制內可能具有權利能力，但他們所不得享有的財產權，也無法透過繼承取得。

因此，繼承法不僅僅是財產法，更是一種與身份息息相關的法律規範，它以親屬身份為基礎，在財產分配的同時，也延續了被繼承人的身份與權利義務。了解繼承的意義和資格條件，對於規劃遺產傳承、避免法律糾紛至關重要。

資產贈與及財產繼承的範圍有哪些?

在規劃資產傳承時，首先要了解「資產贈與」和「財產繼承」的範圍包含哪些。簡單來說，凡是有財產價值之權利，皆可作為贈與或繼承的標的，包含不動產、動產和其他有財產價值之權利，例如土地、房屋、現金、黃金、車輛、股票、公債、信託權益、漁礦業權等。

然而，不同財產項目的時價認定方式有所不同。例如，不動產的土地以公告土地現值計算，建物則以房屋評定現值計算。其他動產的時價認定則需依其種類和市場價值而定。

對於選擇繼承遺產或贈與形式，可由財產多寡連同稅賦來計算。若財產扣除遺產稅免稅額、扣除額後，遺產淨額為零元或負數，則用遺產繼承較優。反之，若財產龐大，應納遺產稅額頗高，則可用生前贈與將財產移轉。

然而，需要注意的是，被繼承人死亡前二年的贈與仍算入遺產總額內，因此建議應及早規劃，避免因未及時贈與而增加遺產稅負擔。另外，遺產稅年度免稅額為1,200萬元，與扣除額兩者是固定的，如果想降低遺產淨額，可由遺產總額著手。

第一招是資產分配，分年贈與220萬元的免稅額，或利用保險規劃來合法節稅。例如，透過人壽保險的保單設計，可將部分財產轉移給受益人，同時也能為家人提供保障。

可以參考繼承與贈與的差別

繼承與贈與的差別結論

生前贈與和身後繼承各有其優缺點，選擇哪種方式需要根據個人需求和財務狀況進行評估。生前贈與可以減輕遺產稅負擔，但需要及早規劃，並考慮贈與稅和土地增值稅的影響。身後繼承則需要提前預留資金，避免因資金不足而被加徵滯納金及利息。

無論選擇哪種方式，都需要清楚了解生前贈與和身後繼承的差別，以及相關稅務規定，才能做出最符合自身利益的選擇。

如果您對於生前贈與和身後繼承的差別仍有疑問，建議您諮詢專業的財務規劃師或稅務顧問，他們可以提供您更詳細的資訊和建議，幫助您制定合適的傳承規劃，確保您的財產能順利傳承給下一代。

繼承與贈與的差別常見問題快速FAQ

1. 我該選擇生前贈與還是身後繼承？

選擇生前贈與還是身後繼承，需要根據您的個人情況和需求進行評估。生前贈與可以減輕遺產稅負擔，但需要考慮贈與稅和土地增值稅的影響。身後繼承可能會產生遺產稅負擔，需要提前預留資金，避免因資金不足而被加徵滯納金及利息。建議您諮詢專業的不動產稅務規劃師，協助您評估不同傳承方式的風險和收益，制定合適的傳承規劃。