繼承不動產時，遺產稅免稅額是您需要了解的重要資訊。依法，繼承發生日（死亡日）在111年1月1日以後者，遺產稅免稅額為1,333萬元；而繼承發生日（死亡日）在98年1月23日以後者，遺產稅免稅額為1,200萬元。這代表您繼承不動產時，可以享有這筆免稅額，但需注意的是，遺產稅免稅額適用於遺產總額，並非單一不動產。例如，您繼承的總遺產價值為1,500萬元，其中包含一間市值1,000萬元的房子，即使房子價值未超過免稅額，您仍需繳納遺產稅。建議您仔細了解遺產稅免稅額制度，並尋求專業協助，規劃節稅策略，保障您的財產權益。
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遺產稅免稅額：掌握關鍵，有效節稅
繼承不動產是人生中重要的時刻，但也可能伴隨著複雜的稅務問題。其中，遺產稅的計算方式與免稅額制度，更是許多人感到困惑的重點。為了讓您在繼承不動產時能有效節稅，並順利完成財產移轉，以下將針對遺產稅免稅額進行詳細說明。
根據財政部110年11月24日台財稅字第11004670210號公告，繼承發生日（死亡日）在111年1月1日以後者，遺產稅免稅額為1,333萬元。換句話說，繼承人可以免於繳納遺產稅的金額上限為1,333萬元。而依98年1月21日總統令公布之修正後遺產及贈與稅法規定，繼承發生日（死亡日）在98年1月23日以後者，遺產稅免稅額為1,200萬元。
需要注意的是，遺產稅免稅額適用於所有遺產項目，包含不動產。然而，免稅額僅適用於遺產總額，而非單一不動產。例如，繼承人繼承的總遺產價值為1,500萬元，其中包含一間市值1,000萬元的房子，則需繳納遺產稅。因為遺產總額超過了1,333萬元的免稅額。
了解遺產稅免稅額的計算方式，對於繼承不動產的稅務規劃至關重要。在繼承過程中，建議您諮詢專業的財產稅務規劃師，制定符合自身情況的稅務策略，以有效降低遺產稅負擔，並保護您的財產權益。
18歲可以繳遺產稅嗎? 民法下修未成年年齡至18歲，受影響的遺產稅 項目「直系血親卑親屬扣除額」、「受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額」，因此在計算遺產稅時要特別留意。
民法於2023年5月1日正式下修成年年齡至18歲，這項重大變革也影響了遺產稅的計算方式，尤其對於未滿18歲的繼承人來說，需要特別留意相關法規的變化。以下就針對常見的遺產稅扣除額項目，說明民法下修後可能產生的影響：
- 直系血親卑親屬扣除額：根據遺產稅法第17條規定，直系血親卑親屬（例如：子女、孫子女）可享有扣除額，但若繼承人未滿18歲，則需依照法條規定計算扣除額。民法下修後，18歲以下的繼承人將不再適用未成年人扣除額的相關規定，而是直接依照成年人的標準計算扣除額。
- 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：同樣根據遺產稅法第17條規定，受被繼承人扶養的兄弟姊妹、祖父母，可以享有扣除額。然而，民法下修後，18歲以下的兄弟姊妹、祖父母，若仍符合扶養條件，則仍可享有扣除額，但若已滿18歲，則需依照成年人的標準計算扣除額。
總之，民法下修至18歲後，遺產稅法規也隨之調整，尤其在計算遺產稅扣除額時，需要特別留意未成年人與成年人的差異。建議您在繼承遺產時，務必諮詢專業的遺產稅法規專家，以確保您的權益不受損。
遺產稅免稅額不動產. Photos provided by unsplash
贈與土地、房屋的稅務計算範例
理解土地贈與和房屋贈與的稅務計算，對於精準掌握財務規劃至關重要。以下我們以一個實際案例，說明贈與土地和房屋時應繳納的稅賦種類和計算方式。假設您在113年2月14日將土地和房屋贈與您的子女，以下為相關稅務計算範例：
一、贈與土地、房屋的稅務負擔：
- 贈與土地：應繳納贈與稅和土地增值稅。土地增值稅的稅率依土地增值率而定，分別為20％、30％、40％。
- 贈與房屋：應繳納贈與稅和契稅。契稅的稅率為6％。
二、贈與稅計算範例：
- 贈與土地：假設土地增值稅為1,000,000元，契稅為50,000元，贈與總額為1,050,000元。贈與稅的計算方式為：贈與總額 x 贈與稅稅率 – 免稅額。假設贈與稅稅率為10％，免稅額為2,200,000元，則應繳納的贈與稅為：(1,050,000 x 10％) – 2,200,000 = -1,145,000元。由於計算結果為負數，表示無需繳納贈與稅。
- 贈與房屋：假設房屋價值為5,000,000元，贈與稅稅率為10％，免稅額為2,200,000元。則應繳納的贈與稅為：(5,000,000 x 10％) – 2,200,000 = 2,800,000元。
三、土地增值稅和契稅的扣除：
贈與時所繳納的土地增值稅和契稅，如果由受贈人繳納，可以自贈與總額中扣除。例如，上述案例中，土地增值稅和契稅合計為1,050,000元，可以從贈與總額中扣除，實際贈與總額為0元，因此無需繳納贈與稅。
四、繼承土地、房屋的稅務負擔：
因繼承而移轉之土地、房屋不課土地增值稅、契稅。因此，若您在同年度由其子繼承土地和房屋，繼承人將不會繳納土地增值稅和契稅。
五、遺產稅計算範例：
- 遺產總額：假設繼承的土地和房屋價值為1,000,000元，加上其他遺產總計為13,330,000元。
- 免稅額：遺產稅的免稅額為13,330,000元。
- 應納遺產稅額：由於遺產總額未超過免稅額，因此應納遺產稅額為0元。
以上僅為簡化的計算範例，實際情況可能更加複雜，建議您諮詢專業的財務規劃顧問，以獲得更精準的稅務規劃建議。
| 項目 | 贈與 | 繼承 |
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| 稅務負擔 |
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| 贈與稅計算範例 |
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| 土地增值稅和契稅的扣除 | 贈與時所繳納的土地增值稅和契稅，如果由受贈人繳納，可以自贈與總額中扣除。例如，上述案例中，土地增值稅和契稅合計為1,050,000元，可以從贈與總額中扣除，實際贈與總額為0元，因此無需繳納贈與稅。 | – |
| 以上僅為簡化的計算範例，實際情況可能更加複雜，建議您諮詢專業的財務規劃顧問，以獲得更精準的稅務規劃建議。 | ||
誰可以享有遺產稅免稅額？
您是否知道，繼承人並非都能享有遺產稅免稅額？根據財政部臺北國稅局的說明，被繼承人如為經常居住中華民國境內之中華民國國民，其配偶、直系血親卑親屬、父母、受其扶養兄弟姊妹及祖父母等親屬，均享有遺產及贈與稅法扣除額。這意味著，這些親屬在繼承遺產時，可以享有免稅額的優惠，減少需要繳納的遺產稅。然而，遺產稅法也明確規定，拋棄繼承權者，依規定不得扣除免稅額。
拋棄繼承權看似是放棄繼承遺產，實際上卻可能帶來意想不到的稅務負擔。舉例來說，若您是繼承人，但因某些原因選擇拋棄繼承權，您將無法享有遺產稅免稅額。這表示，您可能需要繳納比原本更高的遺產稅。
因此，在決定是否拋棄繼承權之前，務必仔細評估各方面的利弊，並諮詢專業人士的意見。拋棄繼承權的決定可能影響您自身的財務狀況，也可能影響其他繼承人的權益。
此外，遺產稅法規定，拋棄繼承權的效力，必須在繼承開始後，向繼承人所在地的法院申報。若未依規定申報，則拋棄繼承權的效力將無法產生，您仍然需要負擔遺產稅的繳納責任。
遺產稅法規複雜，細節眾多，建議您在面對遺產繼承問題時，務必尋求專業人士的協助，以確保您的權益不受損害。
遺產稅免稅額多少？
遺產稅免稅額多少？ 遺產稅的免稅額依往生者的身分而有所不同。 一般身分的往生者，目前遺產稅免稅額為新台幣1,333萬元內，低於此金額無需繳交遺產稅；軍警公教人員因公殉職則加倍計算，遺產為遺產新台幣2,666萬元內無需繳交遺產稅。
舉例來說，若一位一般身分的往生者遺留了價值1,000萬元的房產，由於遺產總額低於1,333萬元的免稅額，因此無需繳納遺產稅。然而，若遺產總額超過1,333萬元，則需依據遺產稅法規定計算遺產稅。而若一位軍警公教人員因公殉職，遺留了價值2,000萬元的房產，由於遺產總額低於2,666萬元的免稅額，因此同樣無需繳納遺產稅。
需要注意的是，遺產稅免稅額的計算會受到許多因素影響，例如遺產的種類、繼承人的身分等。因此，建議您在繼承遺產前，務必諮詢專業的遺產稅專家，以確保您能正確計算遺產稅免稅額，並有效降低遺產稅負擔。
以下列出幾點關於遺產稅免稅額的重點：
- 遺產稅免稅額會隨著時間而調整，因此建議您定期更新相關資訊。
- 除了遺產稅免稅額外，遺產稅法還提供了其他節稅措施，例如贈與、信託等，您可以諮詢專業人士了解更詳細的資訊。
- 遺產稅的計算方式複雜，建議您尋求專業人士的協助，以避免因計算錯誤而產生額外的稅務負擔。
掌握遺產稅免稅額的相關知識，可以幫助您在繼承遺產時，有效降低稅務負擔，並為您的家人留下更多財產。
遺產稅免稅額不動產結論
繼承不動產時，了解遺產稅免稅額制度至關重要。 遺產稅免稅額是指繼承人可以免於繳納遺產稅的金額，根據財政部最新公告，繼承發生日（死亡日）在111年1月1日以後者，遺產稅免稅額為1,333萬元。 然而，需要注意的是，遺產稅免稅額適用於遺產總額，並非單一不動產。 也就是說，即使您繼承的房屋價值未超過免稅額，但如果您的總遺產價值超過了免稅額，您仍然需要繳納遺產稅。
為避免因遺產稅而造成不必要的財務負擔，建議您在繼承不動產時，尋求專業財產稅務規劃師的協助，規劃符合自身情況的節稅策略。 透過專業的建議，您可以有效降低遺產稅負擔，確保您的財產權益不受影響。
掌握遺產稅免稅額資訊，並善用節稅策略，才能安心繼承不動產，實現財務目標。
遺產稅免稅額不動產 常見問題快速FAQ
繼承不動產的遺產稅免稅額是多少？
根據財政部110年11月24日台財稅字第11004670210號公告，繼承發生日（死亡日）在111年1月1日以後者，遺產稅免稅額為1,333萬元。對於繼承發生日（死亡日）在98年1月23日以後者，遺產稅免稅額為1,200萬元。此金額適用於所有遺產項目，包含不動產。
繼承不動產時，免稅額是適用於單一不動產還是所有遺產總額？
遺產稅免稅額適用於遺產總額，而非單一不動產。例如，您繼承的總遺產價值為1,500萬元，其中包含一間市值1,000萬元的房子，即使房子價值未超過免稅額，您仍需繳納遺產稅。
如果繼承不動產時，遺產總額超過免稅額，該怎麼辦？
如果您繼承不動產時，遺產總額超過免稅額，您可以透過財產贈與、設立信託等方式進行稅務規劃，有效降低遺產稅負擔。建議您諮詢專業的財產稅務規劃師，制定符合自身情況的稅務策略，以避免稅務問題，並保護您的財產權益。
